Correlação CST = CSOSN

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Correlação CST = CSOSN

Este post tem como finalidade auxiliar a pessoa encarregada de registrar as notas fiscais de entradas, de empresas optante pelo simples nacional, Quando esta adquiri mercadoria de empresas RPAS que utilizam o CST, acaba gerando duvida qual CSOSN utilizar, a tabela abaixo mostra de uma forma clara qual CSOSN usar e uma breve descrição.

CSOSN CST DESCRIÇÃO OBSERVAÇÃO
CSOSN 101 Obs.: produtos que não fazem parte da sub tributaria  tributados ou com redução de ICMS pela empresa RPA   valida  também pra operação posterior de saída da RPA
CST 00 Tributada Integralmente
20  

Com redução de Base de calculo

 

 

 

CSOSN

      DESCRIÇÃO

102

Obs.: Devem usar estes códigos em operações que não sejam comercial ou industria e que não vão pode se creditar a parte do ICMS , pelo motivo que a empresa simples não pode destacar o mesmo na venda e que não seja produtos com substituição tributaria
CST 40 Isenta
41 Não tributada
50 Suspensão
51 Diferimento
 

 

CSOSN

       DESCRIÇÃO

103

Obs.: Devem usar esta códigos pra operações tributadas , base reduzida e as demais csts relacionadas, sem sub tributaria, mesmo que o ICMS seja isento na saída do SIMPLES , aqui a operação pode ser tributada mesmo que seja isenta no DAS, pois  aquela isenção la se refere a operação e não propriamente ao produto em si, por isso pode haver tributação nas operações de saída do RPA, ficando assim pra ser analisada pela empresa RPA pra colocar o código correto
CST 00 tributada Integralmente
20  

Com redução de Base de calculo

 

40

 

Isenta

 

41

 

Não tributada

 

50

 

Suspensão

 

51

 

Diferimento

 

 

CSOSN

       DESCRIÇÃO

201

Obs.: códigos usados pelas empresas RPAS nas posteriores saídas cujas mercadorias seja sujeita a tributação normal ICMS operação própria ou com redução e também tributadas pelo ICMS substituição tributaria
CST 10 Tributada e com cobrança de ICMS Substituição Tributaria
70 Com Redução Base calculo. Com cobrança ICMS Substituição Tributaria
 

 

CSOSN

 

DESCRIÇÃO

202

Obs.: códigos usados pelas empresas RPAS nas posteriores saídas  cujas mercadorias seja sujeita a tributação normal ICMS  operação própria ou com redução e também tributadas pelo ICMS substituição tributaria
CST 10 Tributada e com cobrança de ICMS sub tributaria
30  

Isenta ou n/tributado e com cobrança de  ICMS substituição tributaria

70  

Com Redução Base calculo Com cobrança de ICMS por Substituição Tributaria

 

 

CSOSN

 

DESCRIÇÃO

203

Obs.: códigos usados pelas empresas RPAS nas posteriores saídas cujas mercadorias seja sujeita a tributação normal ICMS operação própria ou com redução e também tributadas pelo ICMS Substituição Tributaria
CST 10 Tributada e com cobrança de ICMS sub tributaria
30  

Isenta ou n/tributado e com cobrança de ICMS Substituição Tributaria

70 Com Redução  de base calculo Com cobrança ICMS Substituição Tributaria
 

 

 

CSOSN

 

DESCRIÇÃO

 

300

Obs.: Devem usar esta códigos pra operações tributadas , base reduzida e as demais csts relacionadas, sem sub tributaria, mesmo que o ICMS seja imune ou na saída do SIMPLES , aqui a operação pode ser tributada mesmo que seja imune no DAS, pois  aquela imunidade la se refere a operação e não propriamente ao produto em si, por isso pode haver tributação nas operações de saída do RPA, ficando assim pra ser analisada pela empresa RPA pra colocar o código correto
CST 00 tributada Integralmente
20  

Com redução de Base de calcalculo

 

40

 

Isenta

 

41

 

Não tributada

 

50

 

Suspensão

51 Diferimento
 

 

CSOSN

 

DESCRIÇÃO

400

Obs.: Devem usar esta códigos pra operações tributadas , base reduzida e as demais csts relacionadas, sem sub tributaria, mesmo que o ICMS seja não tributada na saída do SIMPLES , aqui a operação pode ser tributada mesmo que seja Não tributada no DAS, pois  aquela imunidade la se refere a operação e não propriamente ao produto em si, por isso pode haver tributação nas operações de saída do RPA, ficando assim pra ser analisada pela empresa RPA pra colocar o código correto
CST 00 tributada Integralmente
20 Com redução de Base de calculo
40 Isenta
41 Não tributada
50 Suspensão
51 Diferimento
 

 

CSOSN

        DESCRIÇÃO

500

Obs.: devem ser usados pra casos em que o produto seja exclusivamente pago anteriormente pro sub tributaria e totalmente imune ou isentos de  ICMS operação própria
CST 60 ICMS Pago anteriormente por substituição tributaria
 

 

CSOSN

DESCRIÇÃO

900

CST 90 Outras

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